Ο ρόλος και η αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελεγκτών. Ελληνική εμπειρία στον Τραπεζικό Κλάδο

Abstract

Σκοπός της εργασίας είναι η διερεύνηση και ανάδειξη της σημασίας ύπαρξης των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου στα τραπεζικά ιδρύματα, επικεντρώνοντας κυρίως στο ρόλο των εσωτερικών ελεγκτών. Η μεθοδολογία της εργασίας βασίστηκε για τη συλλογή δευτερογενών δεδομένων σε βιβλιογραφικές αναφορές και προγενέστερες σχετικές μελέτες, οι οποίες αναλύθηκαν και χρησιμοποιήθηκαν ως στοιχεία για τη διαμόρφωση μίας πιο σφαιρικής άποψης στο συγκεκριμένο θέμα. Όσον αφορά τη συλλογή πρωτογενών δεδομένων, αυτά αντλήθηκαν μέσω ερωτηματολογίων που διανεμήθηκαν σε υπαλλήλους οκτώ μεγάλων τραπεζών της χώρας με υποκαταστήματα που εδρεύουν σε νομούς της Δυτικής και Κεντρικής Μακεδονίας, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της απλής τυχαίας δειγματοληψίας. Για την ποσοτική ανάλυση των δεδομένων και την παρουσίαση των σχετικών γραφημάτων χρησιμοποιήθηκε το λογισμικό πακέτο SPSS. Τα κύρια ευρήματα της παρούσης εργασίας αναδεικνύουν τη σημασία ύπαρξης και σωστής λειτουργίας των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου καθώς και το βαθμό αποτελεσματικότητας του ρόλου των εσωτερικών ελεγκτών. Ωστόσο από την έρευνα διαφαίνεται ότι υπάρχουν κάποια περιθώρια βελτίωσης στο έργο των εσωτερικών ελεγκτών, κυρίως όσον αφορά στις σχέσεις με τους ελεγχόμενους.

The purpose of thiw paper work is the investigation and the underlining of the importance of the existence of internal control systems in the bank foundations, focusing mainly in the role of the internal audit. The methodology of the paper work was based on the collection of secondary data in bibliographic reports and previous relevant studies, which have been analyzed and used as data for the configuration of a more spherical view on the examined subject. Regarding the collection of primary data, it was drawed via questionnaires which were distributed to emp;oyees of eight big banks of the country, with branches seated in prefectures of the west and central Macedonia, using the method of the simple random sampling. For the quantitative analyze of the data and the presentation of the relevant figures, it was used the logistic package SPSS. The main findings of the present work underline the importance of the existence and proper function of internal control systems, as well as the level of the role effectiveness of the internal audits. However, the study shows that there are some margins of improvement of the job the internal audits, mainly regarding their relationship with the controlled stuff.