Εσωτερικός έλεγχος σε τράπεζες: μια βιβλιογραφική επισκόπηση

Abstract

Η πρόσφατη παγκόσμια οικονομική ύφεση ανέδειξε τον καθοριστικό ρόλο που διαδραματίζει το τραπεζικό σύστημα στις οικονομίες. Οι τράπεζες είναι πολύπλοκα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που λειτουργούν σε ένα συνεχώς μεταβαλλόμενο επιχειρηματικό περιβάλλον και αντιμετωπίζουν υψηλά επίπεδα κινδύνου, ενώ αντιμετωπίζουν δόλιες ενέργειες σε τακτική βάση. Για την αντιμετώπιση αυτών των προβλημάτων, οι τράπεζες εφαρμόζουν διάφορες τεχνικές εσωτερικού ελέγχου, όπως η εφαρμογή εργαλείων ελέγχων και πρόληψης, η εφαρμογή συνεχούς ελέγχου και παρακολούθησης, η χρήση μεθόδων καταπολέμησης της απάτης και η εξόρυξη δεδομένων. Στόχος της παρούσας εργασίας είναι να επαναπροσδιορίσει τη συμβολή του εσωτερικού ελέγχου στο τραπεζικό σύστημα, αναδεικνύοντας τον κρίσιμο ρόλο του στην αναθεώρηση της ποιότητας και της αποτελεσματικότητας των ελέγχων εντός των οργανισμών, τη διαχείριση και τον μετριασμό του κινδύνου και την προστασία των περιουσιακών στοιχείων, αλλά και στην αντιμετώπιση της τραπεζικής απάτης. Αυτό επιτυγχάνεται με την πρόταση αρχικά ενός νέου εννοιολογικού πλαισίου και στη συνέχεια με την παροχή μιας διεξοδικής κριτικής ανασκόπησης τόσο της θεωρητικής όσο και της εμπειρικής βιβλιογραφίας που βοηθά στον προσδιορισμό της αξίας του εσωτερικού ελέγχου. Τα αποτελέσματα επιβεβαιώνουν το γεγονός ότι ο εσωτερικός έλεγχος μπορεί να διαδραματίσει σημαντικό ρόλο στην αποτελεσματική λειτουργία των τραπεζών, τη προστασία από σφάλματα και κινδύνους και τη διαχείριση τραπεζικής απάτης, διασφαλίζοντας έτσι την κανονική και αδιάλειπτη λειτουργία τους. Η εργασία παρέχει επίσης ορισμένες χρήσιμες πληροφορίες για τη μελλοντική εφαρμογή των μεθόδων εσωτερικού ελέγχου στον τραπεζικό τομέα, θέτοντας έτσι το έδαφος για έναν γόνιμο διάλογο μεταξύ των διαφόρων ενδιαφερομένων.

The recent global economic downturn has highlighted the crucial role that the banking system plays in economies. Banks are complex financial institutions that operate in an everchanging business environment and face high levels of risk, dealing with fraudulent activity on a regular basis. To deal with these problems, banks apply various internal control techniques, such as the implementation of control and prevention tools, the implementation of continuous control and monitoring, the use of anti-fraud methods and data mining. The aim of this paper is to redefine the contribution of internal control in the banking system, highlighting its critical role in reviewing the quality and effectiveness of controls within organizations, managing and mitigating risk and protecting assets, but also in dealing with bank fraud. This is achieved by first proposing a new conceptual framework and then providing a thorough critical review of both the theoretical and empirical literature that helps determine the value of internal control. The results confirm the fact that internal control can play an important role in the efficient operation of banks, the protection against errors and risks and the management of bank fraud, thus ensuring their normal and uninterrupted operation. The paper also provides some useful insights into the future application of internal audit methods in the banking sector, thus setting the stage for a fruitful dialogue between the various stakeholders.